每月当市民取得工资、薪金收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额880元/月为应纳税所得额,按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。以在某事业单位工作的王先生为例。个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
2011年9月1日起后,武汉市的个税起征点调至3500元,税率是怎么计算的?
工资-(不征税所得、免征税所得)-3500元=X,X再按照个税规定的公式计算,得到的最后数值就是所要缴纳的个税。不征税所得、免征税所得一般是指定扣除标准,“五险一金”:
1、养老保险:单位每个月为你缴纳21%,你自己缴纳8%;
2、 医疗保险:单位每个月为你缴纳9%,你自己缴纳2%外加10块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块);
3、失业保险:单位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳1%;
4、工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴;
5、 生育保险:单位每个月为你缴纳0.8%,你自己一分钱也不要缴;
6、 住房公积金:单位每个月为你缴纳8%,你自己缴纳8%
你自己每个月为你缴纳的社保比例应该是8%+2%+10块+1%+8%=19%+10块
8月份工资9月份发放,按照税法规定,虽然是8月份工资,但是9月份取得的,所以计税收入是:4000-[4000×19%+10]=3230元,没有超过3500元,所以不需要交纳个人所得税。
9月1日起调整后的7级超额累进税率:
全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)
不超过1500元 3% 0
超过1500元至4500元 10% 105
超过4500元至9000元 20% 555
超过9000元至35000元 25% 1005
超过35000元至55000元 30% 2755
超过55000元至80000元 35% 5505
国家个人所得税怎么计算?
每月当市民取得工资、薪金收入后,先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额880元/月(武汉市适用标准)为应纳税所得额,按5%至45%的九级超额累进税率计算缴纳个人所得税。计算公式是:应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数。以在某事业单位工作的王先生为例。王先生每月工资、薪金收入1500元,须缴纳的个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计300元,费用扣除额为880元,则王某当月应纳税所得额=1500-300-880=320元。应纳个人所得税税额=320×5%-0=16元。全年一次性奖金如何缴纳个人所得税
简化计算过程:以应纳税所得额为3000元为例,其应纳税额为:1000×15%+1500×10%+500×5%=325元,在对工资薪金计税时采用了超额累进办法,即对应税所得额处在不同级次的部分按照不同税率分别计算应纳税额
用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得项目税率表,确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
例如:李某取得全年一次性奖金14400元,当月工资为900元,就直接将一次性奖金额除以12,余额为1200元,适用税率为10%,速算扣除数为25元,应纳个人所得税税额= 14400× 10%-25= 1415元;当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=(900- 800) ×5%-0= 5元;最后,李某合计应纳个人所得税税额= 1415+ 5= 1420元。
级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除法(元)
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2,000元的部分 10 25
3 超过2,000元至5,000元的部分 15 125
4 超过5,000元至20,000元的部分 20 375
5 超过20,000元至40,000元的部分 25 1375
6 超过40,000元至60,000元的部分 30 3375
7 超过60,000元至80,000元的部分 35 6375
8 超过80,000元至100,000元的部分 40 10375
9 超过100,000元的部分 45 15375