根据规定,年终奖的应纳税范围归为工资、薪金所得。根据规定, 2021年12月31日前,我国职工取得的年终奖有单独计税和并入综合所得两种计税方式。采用这种计税方式,需要用全年取得的一次性奖金平摊到 12个月所得的数额对应的税率来计算个税。财政部和税务总局下发通知对先行实施5000元“起征点”进行了具体规定。
年终一次性发放奖金个税税率
一次性奖金并入综合所得中一起纳税。
1、年度不超过36000元的税率为3%速算扣除数：0
2、超过36000-144000元的部分税率为10%速算扣除数：2520
3、超过144000-300000元的部分税率为20%速算扣除数：16920
4、超过300000-420000元的部分税率为：25%速算衫弊扣除数：销陆31920
5、超过420000-660000元的部分税率为：30%速算扣除数：52920
6、超过660000-960000元的部分税率为：35%速算扣除：85920
(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许或斗族权使用费)
一次性奖金并入综合所得中一起纳税。
1、年度不超过36000元的税率为3%速算扣除数：0
2、超过36000-144000元的部分税率为10%速算扣除数：2520
3、超过144000-300000元的部分税率为20%速算扣除数：16920
4、超过300000-420000元的部分税率为：25%速算衫弊扣除数：销陆31920
5、超过420000-660000元的部分税率为：30%速算扣除数：52920
6、超过660000-960000元的部分税率为：35%速算扣除：85920
(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许或斗族权使用费)
年终奖个税税率表2021
眼看就要到2021年年底了,很快又要到一些企业给员工发放年终奖的时候了,对于职工来说,年终奖也是需要缴纳个人所得税的,由于个人所得税关系都我们的钱袋子,所以相关问题一直备受关注,那么2021年终奖怎么缴纳个人所得税?下面我们就一起来看看2021年终奖扣税标准!
根据规定,年终奖的应纳税范围归为工资、薪金所得。所以在单位给职工发放年终奖后,职工应该按照个税法里工资、薪金的计算个税方法来缴纳年终奖个人所得税。
根据规定,
2021年12月31日前,我国职工取得的年终奖有单独计税和并入综合所得两种计税方式。
以前我国个人所得税都是按月缴纳的,而在个税改革后,采用的计税方式是累计预扣预缴计税方式,纳税人平时所缴纳的个人所得税其实是预缴税费,到了次年需要对本年度预缴的税费情况进行年度汇算,根据汇算结果对预缴税费进行多退少补。年终奖的应纳税范围归为工资、薪金所得,
所以个税改革后,年终奖也应该和职工平时取得的工资一样,并入全年综合所得来计算个税,不过国家给年终奖计税方式提供了一个过渡期,在
2019年1月1日至2021年12月31日之间,纳税人取得的全年一次性奖金既可以选择单独计税方式,又可以选择并入综合所得计税。
所谓单独计税就是纳税人取得的全年一次性奖金可以不并入到综合所得,单独来计算个人所得税。采用这种计税方式,需要用全年取得的一次性奖金平摊到
12个月所得的数额对应的税率来计算个税。例如某职工年终奖为12万,那么将年终奖平摊到每月得到的数额就是1万元,根据以下税率表可以看出,超过3000至12000的部分,适用税率为10%,速算扣除数为210,所以该职工应该缴纳的年终奖个人所得税就是120000*10-210=11790元。
所谓并入综合所得计税,就是纳税人将取得的全年一次性奖金和平时所取得的工资、薪金所得合并到一起,扣除全年起征点、专项扣除
-附加专项扣除等费用后,得到的数额按照综合所得年度税率表对应的税率来计算个人所得税。
个人综合所得适用税率表如下:
2021年个税税率表是怎样的？
财政部和税务总局下发通知对先行实施5000元“起征点”进行了具体规定。对纳税人在2018年10月1日(含)后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照新的个人所得税税率表计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日(含)前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。
根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过关于修改个人所得税法的决定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照新的个人所得税税率表按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，先行依照新的个人所得税税率表计算缴纳税款。
个人所得税采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是：应纳税所得额=(月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-项附加扣除)*适用税率-速算扣除数;月收入10000元，起征点5000元;其他扣除0元;项附加扣除0元;适用税率10%;速算扣除数210元。
根据预扣预缴法，个税的计算公式：累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计项附加扣除，本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额。
年终奖40000个人所得税要上多少?怎么算?
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定，应先将纳税人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数对应的个人所得税税率表确定适用税率和速算扣除数。如果纳税人当月取得工资收入低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。40000/12=3333.33,适用15%档税率，税率15%，速算扣除数为125，
应缴个税40000*15%-125=5875元