个税税率表年终一次性奖金(个人所得税一次性奖金税率表2023)
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2024-03-17 作者：
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速算扣除数105元;3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元;4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。税务部门提醒，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
个人所得税一次性奖金税率表2023
法律主观：
个人所得税税率 表(工资、薪金所得适用) 级数每月 应纳税所得额 税率(%)速算扣除数： 1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0; 2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元; 3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元; 4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元; 5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元; 6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元; 7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。
法律客观：
年终奖就是老板给予员工不封顶的奖金，有的还包括了旅游奖励、物质奖励等，是一年来的工作业绩奖励，也是可给可不给的一个项目。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数(三)在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
年终奖所得税是多少?
税务部门相关人员举例说，以张先生12月份取得全年一次性奖金6600元为例，如果张先生12月份工资为2200元，高于税法规定的费用扣除额2000元，那么用6600/12(一年12个月)=550，找到适用税率10%，速算扣除数25，张先生应就全年一次性奖金缴纳个人所得税6600×10%-25=635元。
而如果张先生12月份取得工资薪金1280元，低于税法规定的费用扣除额2000元，那么用[6600-(2000-1280)]/12=490,找到适用税率5%，速算扣除数0，张先生应就全年一次性奖金缴纳个人所得税[6600-(2000-1280)]×5%=294元。
税务部门提醒，全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
另外，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。但不包括半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等其他名目的奖金。在一个纳税年度内，每一个纳税人，只允许采用一次上述取得全年一次性奖金的计税办法。如果纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。
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年终奖所得税是多少啊
为合理解决个人取得全年一次性奖金(即年终奖)征税问题，国家税务总局颁布了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，此规定自2005年1月1日起实施。该文件改变了原来按一次性奖金全额来确定税率的计税方式，新文件规定：“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。”
按照新税法规定，个人所得税的费用扣除额是1600元，所以计算年终奖纳税可分成两种情况：
一、当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额。
在这种情况下，个税应纳税额=雇员当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
假设当月工资是1800元，年终奖是6000元。6000/12=500，不超过500，所以对应的使用税率为5%，速算扣除数为0。当月的工资高于费用扣除额1600元，那么年终奖应缴纳的个人所得税就是：6000元×适用税率-速算扣除数。（6000*5%-0=300元）
二、当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额。
在这种情况下，个税应纳税额=（雇员当月取得的全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数。
假如当月工资是1400元，年终奖是6000元，那么年终奖个税应纳税额就是6000元-（1600元-1400元）×适用税率-速算扣除数。
国内个人所得税税率表
级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
(本表所称全月应纳税所得额是指依照《个人所得税法》第六条的规定,以每月收入额减除费用800元后的余额或者减除附加减除费用3200元后的余额)
