税务登记包括申请税务识别号码以及选择适用的税务纳税人身份。在制定税务筹划和合规方案时，应重点考虑税务优惠政策、双重征税协定和避免税务欺诈等因素。同时，需要了解境外分支机构所在国的税法规定，确保合规性。审计报告应准确反映分支机构的财务状况和经营情况。在设立境外分支机构之前，企业应咨询专业税务机构或律师，以确保遵守当地税法和合规要求。
企业境外分支机构的税务申报与合规指南如下：
1. 税务登记：在境外设立分支机构前，要先完成当地税务登记，并获得税务登记证书。税务登记包括申请税务识别号码以及选择适用的税务纳税人身份。
2. 所得税申报：境外分支机构需要按照当地监管机构的要求，在规定的期限内申报所得税。具体的申报周期和申报格式根据当地税法的规定而定。分支机构应准备好相关财务报表和纳税申报表格，尽早向税务机关报送申报材料。
3. 增值税申报：如果境外分支机构从事涉及增值税的经营活动，需要按照当地的规定申报增值税，并缴纳相应的税款。境外分支机构需要及时了解当地的增值税政策和申报要求，并确保按规定的时间和方式进行申报。
4. 企业所得税与国际税收规划：境外分支机构可能需要面对不同国家之间的企业所得税问题。在制定税务筹划和合规方案时，应重点考虑税务优惠政策、双重征税协定和避免税务欺诈等因素。同时，需要了解境外分支机构所在国的税法规定，确保合规性。
5. 筹资和汇报限制：境外分支机构要遵守所在国的外汇管制和资本流动限制制度。在执行筹资计划和进行资本汇报时，要确保符合当地法律法规的要求，并及时履行相关申报手续。
6. 合规审计和报告：境外分支机构通常需要根据法律法规的要求，进行年度审计并向当地监管机构提交审计报告。审计报告应准确反映分支机构的财务状况和经营情况。
7. 知识产权和转让定价：如果境外分支机构涉及知识产权的使用或转让，需要遵守当地的知识产权法律法规，并按照公平、合理、互利的原则确定转让价格，避免跨境转移定价风险。
需要注意的是，每个国家的税法和相关法规有所不同，上述指南仅供参考。在设立境外分支机构之前，企业应咨询专业税务机构或律师，以确保遵守当地税法和合规要求。